你是否曾在美国投资或涉足海外资产，却对“1042 S”感到疑惑？了解1042 S对于正确申报收入、避免税务风险至关重要。本文将带你全面认识1042 S的含义、用途，并一步步解析如何查看和使用它，帮助你更安心应对税务问题。
1042-S表格是什麼？一文全解美國非居民稅務表單
不論你是來美留學、投資，還是持有工作簽證的非居民外籍人士，只要在美國獲取了某類收入，很可能都會收到一張名為1042-S（Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding，意即“外國人美國來源收入應預扣稅”）的表格。許多初次接觸美國稅務的人看到這份表，都會有點疑惑——這究竟是什麼？如何正確解讀和利用？本文將從淺到深，幫助你全面了解1042-S表格的作用、適用對象、常見内容、報稅步驟及注意事項。
什麼是1042-S表格？
1042-S表格的本質
1042-S是美國國稅局（IRS）專為“非美國居民外籍人士”（NRA, Non-Resident Alien）設計的稅務報告表格，用來反映這些人在一個稅年內，從美國來源取得的各種收入及其預扣稅金情況。這些收入可能源於學校、銀行、券商、公司或其他機構。
適用人群
只要你不是美國公民或綠卡持有人，並以非居民身份（如F-1、J-1、H1B簽證等）在美國取得下列收入之一，通常都會收到1042-S：
- 獎學金、助學金
- 校內或校外兼職收入
- 美國股票或基金的股息
- 債券的利息
- 版稅、酬金
- 諸如顧問服務等獨立個人工作的酬勞
注意：美國稅法下的“非居民”與移民法定義不同，具體身分需根據“You是否稅務居民”進行判斷。
1042-S表格的主要資訊欄位與解讀
收到1042-S表格時，應著重關注以下幾個重要欄位：
-
收入代碼（Income Code）
以兩位數表示你的收入類型。例如16是獎學金，06是股息，01是利息。不同類型對應不同的稅率與稅收協議優勢。 -
稅前總收入（Gross Income）
這是該類型收入在美國端的總額，未扣除任何稅金或補貼。 -
預扣稅率（Tax Rate）
這顯示該收入實際被扣的聯邦預扣稅百分比。一般為30%，如有中美稅收協定下的減免，稅率會低至10%、15%甚至0%。 -
免稅代碼（Exemption Code）
如果你的收入享有稅收協定下的豁免或減免，會有相應代碼列出。 -
已扣聯邦稅款（Federal Tax Withheld）
指明該類收入已經被預先扣繳的稅金，這是你日後申請退稅或抵扣的依據。 -
總預扣稅金（Total Withholding Credit）
匯總所有已扣繳的聯邦稅金。
1042-S與其他稅表的區別
- 1042-S專屬於非美國稅務居民。它涵蓋了除納稅工資（如W-2表）外，涉及預扣稅的“被動型”或“非屬工資性”的各類收入，並強調了預扣與國際稅務政策的聯繫。
- 1099表則主要供美國居民或公民報告各類利息、分紅、自雇收入等，通常無預扣稅。
收到1042-S後應如何操作？
1. 確認表格資訊是否準確
收到紙本或電子版的1042-S後，應先核對個人信息、收入類別及金額有無錯誤。如有問題，應儘快聯繫發表機構請求更正。
2. 報稅時如何使用1042-S
- 非居民外籍人士必須通過1040-NR表格進行年度所得稅申報。
- 報稅時，將1042-S上記錄的收入與已被預扣的稅款正確填入1040-NR，並作為報稅附表一併提交。
- 有些情況下，實際應稅額遠低於已扣稅，可依表格申請退稅。
3. 注意報稅及退稅截止時間
- 1042-S通常於次年的3月15日之前由支出機構寄出。
- 美國個人年度報稅截止多為4月15日。建議報稅前一併收齊所有1042-S表格，避免遺漏任何一筆收入。
1042-S常見收入代碼與稅率範例
| 收入類型 | 代碼 | 常見稅率 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 獎學金/助學金 | 16 | 14-30% | 含免稅與應稅部分 |
| 股息 | 06 | 30% | 投資美股所得 |
| 利息 | 01 | 30%或免稅 | 債券等利息收入 |
| 咨詢酬金/報酬 | 17/18 | 30% | 服務型收入 |
| 版稅 | 12 | 30% | 知識產權收入 |
- 若有美國與你國家間稅收協定，稅率可能獲得降低或豁免*
1042-S的優勢與挑戰
好處
- 遵守美國稅法要求，避免日後產生巨額罰款。
- 用於申請多扣稅金退還（特別對學業、研究類收入非常重要）。
- 作為國際稅務合規重要憑證。
挑戰
- 收入類型、代碼與豁免規則復雜，易出現分類或金額填錯，導致退稅延誤。
- 某些收入（如美國券商投資配息）預扣30%，若無及時申請退稅，實質負擔較重。
- 多個券商各自出具1042-S，申報時信息須妥善彙總。
報稅與最佳實踐
- 報稅準備：
- 提前整理所有來源單位寄來的1042-S（如學校、券商），不要遺漏。
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關鍵資訊包括收入類型、收入金額、已扣稅額、免稅代碼等。
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正確選擇收入分類及稅率：
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檢查每項“Income Code”、預扣稅率與實際收入來源，避免錯誤影響退稅權益。
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合理利用中美或他國稅收協定：
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檢索自己國家與美國的協定稅率，按照表格中免稅條款主動申請優惠。
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及早報稅及跟進退稅進度：
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建議使用最新的申報軟體或咨詢專業會計師協助。退稅需數月，務必關注IRS回饋。
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報表留底並保存申報證據：
- 建議下載、影印所有1042-S和申報表作為日後查詢或補充材料。
常見問題解答 (FAQs)
1. 1042-S表格和1099表格有什麼不同？
1042-S只適用於美國非稅務居民，用來申報預扣稅的各類收入；1099則是美國稅務居民或公民使用的收入申報表。兩者的使用對象、稅率和適用範圍完全不同。
2. 所有美國收入都需要1042-S嗎？
不是。只有特定“被動型”或“非工資性”的收入如獎學金、投資收入、版稅等才用1042-S。純工資型收入會用W-2報告。
3. 收到1042-S後如發現錯誤怎麼辦？
應立即聯繫收入支出方（如學校、券商等）要求重新核發或更正表格，以保證報稅信息正確無誤。
4. 被券商預扣30%稅後能申請退稅嗎？
部分情況下可以。若總收入低於免稅金額或根據稅收協議可享較低稅率，皆可通過報1040-NR申請退還多扣稅金。
5. 如果我沒收到1042-S，可以怎麼辦？
先檢查郵件或證券平台的電子文件，還可到網上個人賬戶下載；如遲遲未收到，及時聯繫發行單位索取，避免延誤報稅。
結論
1042-S表格是非美國居民在美國獲得收入時的關鍵稅務文件。它記錄你的美國來源收入、預扣稅情況與可能涉及的稅收協定優惠，不僅是合規必備，也是申請退稅的重要依據。建議每位收到1042-S的朋友都要仔細核對、妥善保存，按時申報，合理運用各項優惠條款，確保自己的稅務權益最大化。若對申報有疑問，及時求助專業人士能幫你省時省心，避開不必要的損失與麻煩。
